Il regime forfettario rappresenta una grande opportunità di semplificazione fiscale per professionisti e piccole imprese in Italia. Con l'esonero dall'IVA sulle operazioni nazionali, molti forfettari credono erroneamente di non dover preoccuparsi delle fatture estere.
La realtà è diversa: anche i forfettari devono gestire correttamente le fatture provenienti dall'estero, emettendo autofatture e versando l'IVA in molti casi. Ignorare questo adempimento può comportare sanzioni e problemi con il fisco.
Questa guida ti accompagnerà attraverso tutto ciò che devi sapere sulle autofatture estere per i forfettari: quando sono obbligatorie, come emetterle correttamente e come semplificare questo processo.
Cos'è l'autofattura e perché riguarda i forfettari
L'autofattura è un documento fiscale che un soggetto passivo IVA emette a sé stesso. Nel contesto delle operazioni con l'estero, serve a:
- Rendere "visibile" al fisco italiano un'operazione con un fornitore straniero
- Assolvere l'IVA che sarebbe dovuta in Italia su quella transazione
Ma i forfettari non sono esenti dall'IVA?
È vero che chi opera in regime forfettario non addebita l'IVA sulle proprie fatture di vendita in Italia e non la detrae sugli acquisti. Tuttavia, per gli acquisti da fornitori esteri, entra in gioco il meccanismo del "reverse charge" (inversione contabile).
Questo meccanismo previsto dalla normativa europea sposta l'obbligo di versare l'IVA dal fornitore estero all'acquirente italiano. Anche se sei forfettario, sei tenuto a:
- Calcolare l'IVA teorica italiana sull'acquisto estero
- Versarla allo Stato tramite modello F24
- Documentare questa operazione con un'autofattura
Quindi, anche se non puoi detrarre quell'IVA versata, l'obbligo di identificarla e pagarla rimane.
Quando emettere l'autofattura: casistiche complete
1. Acquisto di servizi UE
Esempi comuni: abbonamenti software (Google Workspace, Microsoft 365), servizi di marketing online (Facebook Ads, Google Ads), consulenze da professionisti europei.
Cosa succede: Ricevi una fattura dal fornitore UE senza IVA (o con indicazione "inversione contabile" o "reverse charge").
Il tuo obbligo:
- Se ricevi fattura elettronica via SDI (raro): Devi "integrare" elettronicamente la fattura con l'aliquota IVA italiana (22% di solito).
- Se ricevi fattura analogica o PDF (caso più comune): Devi emettere un'autofattura elettronica via SDI usando il tipo documento TD17 (Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall'estero).
Scadenze:
- Autofattura: entro il 15 del mese successivo all'operazione
- Pagamento IVA: tramite F24 entro il 16 del mese successivo
2. Acquisto di servizi Extra-UE
Esempi comuni: software americani, piattaforme cloud, consulenti di paesi come USA, Regno Unito, Svizzera.
Cosa succede: Ricevi una fattura dal fornitore extra-UE, tipicamente senza IVA.
Il tuo obbligo:
- Emettere un'autofattura elettronica tramite SDI usando il tipo documento TD17
- Procedura identica a quella per i servizi UE
Scadenze:
- Autofattura: entro il 15 del mese successivo
- Pagamento IVA: tramite F24 entro il 16 del mese successivo
3. Acquisto di beni UE
Esempi comuni: merci, attrezzature, materiali da aziende di altri Stati membri UE.
Scenario A: Acquisti sotto i 10.000 euro annui
Se l'ammontare totale degli acquisti di beni UE nell'anno precedente E nell'anno in corso non supera i 10.000 euro, hai due opzioni:
Opzione 1 (semplificata):
- Non comunicare la tua Partita IVA al fornitore
- Il fornitore applicherà l'IVA del suo paese
- Tu paghi l'importo comprensivo di IVA estera
- Non devi fare autofattura, versare IVA o presentare Intrastat
Opzione 2 (se comunichi la P.IVA):
- Il fornitore emette fattura senza IVA (operazione intracomunitaria)
- Devi essere iscritto al VIES
- Devi emettere autofattura elettronica TD18
- Devi versare l'IVA italiana con F24
- Devi presentare il modello Intrastat
Scenario B: Acquisti sopra i 10.000 euro annui
Se superi la soglia di 10.000 euro, sei obbligato a:
- Comunicare la tua Partita IVA al fornitore
- Essere iscritto al VIES
- Emettere autofattura TD18
- Versare l'IVA italiana con F24
- Presentare il modello Intrastat
Scadenza autofattura TD18: entro il 15 del mese successivo al ricevimento della fattura
4. Acquisto di beni Extra-UE
Esempi comuni: merci da USA, Cina, ecc.
Cosa succede: La merce passa attraverso la dogana italiana.
Il tuo obbligo:
- L'IVA e gli eventuali dazi vengono calcolati e riscossi direttamente in dogana
- Riceverai una bolletta doganale che attesta il pagamento
- NON devi emettere autofattura elettronica
- Devi conservare la bolletta doganale come documento giustificativo
Tabella riassuntiva
| Tipo Acquisto | Fornitore | Obbligo Autofattura | Tipo Documento | Pagamento IVA | Note |
|---|---|---|---|---|---|
| Servizi | UE | Sì | TD17 | Sì (F24) | Entro 15/mese succ. (autofattura), entro 16/mese succ. (pagamento) |
| Servizi | Extra-UE | Sì | TD17 | Sì (F24) | Entro 15/mese succ. (autofattura), entro 16/mese succ. (pagamento) |
| Beni | UE | Condizionato | TD18 | Condizionato | Sì se >10.000€/anno o se comunichi P.IVA. Obbligo VIES e Intrastat |
| Beni | Extra-UE | No | - | No (in dogana) | Conservare Bolletta Doganale |
Procedura per emettere correttamente l'autofattura elettronica
Passaggi fondamentali
-
Accedi al software di fatturazione elettronica
- Puoi usare il servizio gratuito dell'Agenzia delle Entrate ("Fatture e Corrispettivi") o un software commerciale
-
Crea una nuova fattura elettronica
-
Scegli il tipo documento corretto
- TD17: Per acquisto di servizi dall'estero (UE ed Extra-UE)
- TD18: Per acquisto di beni intracomunitari (UE)
- TD19: Per acquisti da soggetti esteri di beni già presenti in Italia (caso meno frequente)
-
Compila i dati del "Cedente/Prestatore" (fornitore estero)
- Ragione sociale e indirizzo
- Nel campo "IdFiscaleIVA":
- Per fornitori UE: inserisci il loro numero VAT
- Per fornitori Extra-UE: usa il codice convenzionale OO99999999999 (due O, undici 9)
- Nel campo "Codice Nazione": inserisci la sigla del paese (DE, FR, US, ecc.)
-
Compila i dati del "Cessionario/Committente" (tuoi dati)
- Inserisci i tuoi dati completi (nome, indirizzo, P.IVA, Codice Fiscale)
-
Inserisci i dati della fattura originale
- Data di effettuazione dell'operazione
- Numero (puoi usare una numerazione progressiva separata per le autofatture)
-
Descrivi beni/servizi e calcola l'IVA
- Descrivi l'acquisto come indicato nella fattura del fornitore
- Inserisci l'imponibile (costo al netto di IVA)
- Seleziona l'aliquota IVA italiana corretta (22% di solito)
- Indica il codice Natura appropriato (es. N6.x per inversione contabile)
-
Invia l'autofattura tramite SDI
-
Conserva tutta la documentazione
- Fattura originale ricevuta dal fornitore estero
- Autofattura elettronica inviata
- Ricevuta di consegna SDI
Come pagare l'IVA con F24
L'emissione dell'autofattura è solo il primo passo. Devi poi versare l'IVA calcolata.
Quando: Entro il 16 del mese successivo a quello dell'operazione
Come: Tramite modello F24, sezione Erario
Codice Tributo: Verifica sempre con il tuo consulente o le istruzioni ufficiali. In genere:
- 6493 per l'IVA da reverse charge su acquisti di servizi UE/Extra-UE e beni UE
Periodo di Riferimento: Indica anno e mese dell'operazione (es. 05/2025)
La soglia dei 10.000 euro per acquisti UE: cosa sapere
Come si calcola:
- Somma il valore di tutti i beni fisici acquistati da fornitori UE durante l'anno
- Non includere i servizi, solo i beni fisici
Riferimento temporale:
- Controlla sia il totale dell'anno solare precedente
- Che il totale dell'anno in corso, man mano che procedi
Quando superi la soglia:
- Dal momento del superamento scattano immediatamente tutti gli obblighi
- Iscrizione VIES (se non lo sei già)
- Autofattura TD18 per tutti gli acquisti successivi
- Versamento IVA con F24
- Presentazione Intrastat
Attenzione al VIES:
- L'iscrizione è fondamentale per operare correttamente in ambito UE
- Senza iscrizione, il fornitore UE potrebbe essere obbligato ad applicarti l'IVA del suo paese
- Puoi verificare e richiedere l'iscrizione sul sito dell'Agenzia delle Entrate
Strumenti e consigli per semplificare la gestione
Software dedicati
- Software di fatturazione elettronica con funzionalità per autofatture
- Guidano nella compilazione corretta
- Pre-impostano i dati ricorrenti
- Facilitano l'invio a SDI
- AutofatturaCloud.it è progettato specificamente per rendere questo processo semplice per i forfettari
- Altri software generalisti (come Fatture in Cloud, Aruba) offrono moduli per l'autofattura
Consulenza fiscale
- Un commercialista esperto in regime forfettario può:
- Identificare quando è necessaria l'autofattura
- Verificare la corretta aliquota IVA
- Confermare i codici tributo per F24
- Gestire iscrizione VIES e Intrastat
- Evitare errori e sanzioni
Organizzazione documentale
- Mantieni una cartella dedicata per le fatture estere
- Processa immediatamente le fatture che richiedono autofattura
- Conserva scrupolosamente tutta la documentazione:
- Autofatture elettroniche (file XML)
- Ricevute SDI
- Ricevute di pagamento F24
Formazione continua
- Tieni d'occhio le novità normative
- Consulta fonti informative attendibili
- Resta aggiornato sulle procedure
Errori comuni da evitare
- Ignorare le fatture estere pensando che "i forfettari sono esenti dall'IVA"
- Usare il tipo documento sbagliato (TD17 per beni o TD18 per servizi)
- Dimenticare l'autofattura per acquisti ricorrenti (abbonamenti software)
- Calcolare erroneamente l'IVA applicando un'aliquota sbagliata
- Pagare in ritardo l'F24 oltre la scadenza del 16 del mese successivo
- Non iscriversi al VIES quando necessario
- Omettere gli elenchi Intrastat quando obbligatori
- Compilare incorrettamente i dati del fornitore estero
Conclusioni
Operare in regime forfettario non ti esime dagli obblighi IVA per gli acquisti esteri. L'emissione dell'autofattura elettronica e il versamento dell'IVA sono passaggi fondamentali per essere in regola.
Ricorda i punti chiave:
- Servizi UE/Extra-UE: Richiedono quasi sempre autofattura TD17 e versamento IVA
- Beni Extra-UE: L'IVA si paga in dogana, nessuna autofattura elettronica
- Beni UE: Attenzione alla soglia dei 10.000 euro e all'obbligo VIES e Intrastat
Sfrutta la tecnologia per semplificare questi adempimenti. Strumenti specifici come AutofatturaCloud.it possono automatizzare gran parte del processo, riducendo errori e risparmiando tempo prezioso.
Non sottovalutare questi adempimenti: una gestione corretta delle autofatture estere ti eviterà sanzioni e garantirà tranquillità fiscale nel tuo percorso professionale.
Disclaimer
Le informazioni contenute in questo articolo sono aggiornate al 17 Aprile 2025 e hanno carattere generale informativo. La normativa fiscale è soggetta a cambiamenti. Si consiglia di consultare un commercialista qualificato per una valutazione specifica della propria situazione prima di prendere decisioni operative.
